⚠️ Program zakończony
Program Pinel zakończył się 31 grudnia 2024 r.. Od 1 stycznia 2025 r. nie można już realizować nowych inwestycji objętych tym programem.
Jeśli zainwestowali Państwo przed tą datą, mogą Państwo nadal korzystać z ulg podatkowych pod warunkiem spełnienia wszystkich warunków zobowiązania.
Zasada działania Pinel (z wyłączeniem Pinel+)
Program Pinel (zwany też "ulgą podatkową Pinel") to mechanizm fiskalny przyznający ulgę podatkową osobom fizycznym, które nabywają lokal mieszkalny (często nowy) w celu jego wynajmu, pod określonymi warunkami (okres zobowiązania, limity itp.).
Ważne dla tej strony: mowa tutaj o Pinel "klasycznym", czyli o reżimie "standardowym", którego stawki zostały obniżone w 2023 r., a następnie w 2024 r. Pinel+ to przypadek szczególny (stawki "pełne" utrzymane przy spełnieniu zaostrzonych kryteriów) — celowo wyłączony z tej strony.
Cel
Regulowana inwestycja na wynajem
Ulga podatkowa w zamian za zobowiązanie do najmu na określony czas.
Okresy
6, 9 lub 12 lat
Stawka ulgi zależy od okresu zobowiązania najmu.
Podstawa prawna
CGI art. 199 novovicies
Szczegółowe przepisy zawarte są w doktrynie podatkowej (BOFiP) oraz w tekstach prawnych.
Pinel przed 2024 r.: "klasyczne" zasady działania (przypomnienie)
A. Stawki "pełne" (do 31/12/2022)
Przed stopniowym obniżeniem stawki zwykłe Pinel były wyższe.
| Zobowiązanie | Stawka "pełna" (do 31/12/2022) |
|---|---|
| 6 lat | 12 % |
| 10 lat | 18 % |
| 12 lat | 21 % |
Te stawki "historyczne" są przywoływane przez instytucjonalne źródła informacji o mieszkalnictwie oraz przez administrację.
B. Zasady strukturalne (obowiązujące w całym okresie)
Kilka parametrów pojawia się systematycznie w tekstach prawnych i doktrynie.
- Maksymalna podstawa: ulga obliczana od ceny nabycia do limitu 300 000 € rocznie (oraz maksymalnie 2 lokale rocznie).
- Limit za m²: limit ceny nabycia za m² (referencyjna wartość administracyjna: 5 500 €/m²).
- Zobowiązanie najmu: 6 lat (z możliwością przedłużenia), 10 lat lub 12 lat, zgodnie z montażem przewidzianym przez przepisy.
W praktyce Pinel podlega również innym warunkom (limity czynszów, limity dochodów najemców, strefy itp.). Szczegółowe warunki opisane są w oficjalnych źródłach wymienionych na dole strony.
Oficjalna ewolucja stawek: do 2022 r., a następnie 2023 i 2024 r.
Ustawa budżetowa na 2021 r. przewidziała stopniowe obniżanie stawek dla inwestycji realizowanych w 2023 i 2024 r. (z wyłączeniem przypadków "Pinel+").
Zakres: Pinel klasyczny (z wyłączeniem Pinel+).
| Okres (data inwestycji) | 6 lat | 10 lat | 12 lat | Odczyt |
|---|---|---|---|---|
| Do 31/12/2022 | 12 % | 18 % | 21 % | Historyczne stawki "pełne" |
| Od 01/01/2023 do 31/12/2023 | 10,5 % | 15 % | 17,5 % | Stopniowe obniżenie (faza 1) |
| Od 01/01/2024 do 31/12/2024 | 9 % | 12 % | 14 % | Stopniowe obniżenie (faza 2) — Pinel klasyczny |
Co zmienia się w 2024 r. (z wyłączeniem Pinel+): program istnieje do 31/12/2024, jednak stawki ulgi to te z ostatniego wiersza (9 % / 12 % / 14 %). Stawki "pełne" pozostają stosowane wyłącznie w szczególnych przypadkach powiązanych z Pinel+ (nieomówionych tutaj).
Limity i podstawa obliczenia (kluczowe informacje oficjalne)
Oprócz stawek administracja wskazuje limity podstawy obliczenia oraz ceny za m².
A. Maksymalna podstawa (roczny limit)
Podstawa ulgi podatkowej jest ograniczona: 300 000 € na podatnika i rok podatkowy, a korzyść jest ograniczona do dwóch lokali maksymalnie rocznie.
(Zob. doktryna BOFiP poświęcona Pinel oraz warunkom stosowania / podstawie obliczenia.)
B. Limit ceny za m²
Cena nabycia jest również ograniczona limitem za m² (referencyjna wartość administracyjna: 5 500 € / m²).
(Limit ten jest przywoływany na oficjalnej stronie administracji gospodarczej w odniesieniu do Pinel.)
Nie należy mylić: stawki ulgi (9/12/14 w 2024 r.) i limitów (podstawa 300 000 €/rok, limit €/m² itp.). Limity czynszów i limity dochodów najemcy zależą również od strefy i roku: należy zapoznać się z doktryną i oficjalnymi tabelami.
Koniec Pinel 31/12/2024: co to oznacza w praktyce
Program Pinel został przedłużony do 31 grudnia 2024 r. Innymi słowy, dla Pinel "klasycznego" okno wejścia zamknęło się 31/12/2024, przy obniżonych stawkach w 2023 r., a następnie w 2024 r.
Jeśli inwestycja weszła do programu w danym roku (np. 2024), ulga jest następnie rozłożona w czasie zgodnie z okresem zobowiązania (6/9/12 lat), jednak kwalifikowalność zależy od daty realizacji i warunków określonych w przepisach.
Co się kończy
Możliwość "wejścia" do klasycznego Pinel po 31/12/2024 (z wyjątkiem przepisów szczególnych).
Co jest kontynuowane
Ulgi już nabyte są kontynuowane zgodnie z przewidzianym harmonogramem (o ile warunki są spełnione).
Inne rozwiązania inwestycyjne
Od 1 stycznia 2025 r. program Pinel nie jest już dostępny dla nowych inwestycji. W zakresie inwestycji na wynajem można rozważyć inne programy:
Wynajem nieumeblowany
Klasyczna inwestycja na wynajem z przychodami z nieruchomości.
Wynajem umeblowany
LMNP: ulgi podatkowe, reżimy opodatkowania, warunki i obowiązki.
Program Denormandie
Do zakupu i renowacji nieruchomości w określonych strefach.
LLI
Wynajem po czynszu pośrednim: program inwestycji na wynajem z obniżoną TVA 10% i kredytem podatkowym.
Zastrzeżenie
Informacje zawarte w niniejszym artykule pochodzą z oficjalnych źródeł wymienionych w sekcji "Oficjalne źródła" na dole strony. Handee nie ponosi odpowiedzialności za ewentualne błędy, pominięcia lub interpretacje przedstawionych informacji.
W przypadku wątpliwości lub w odniesieniu do pytań dotyczących Państwa konkretnej sytuacji, zachęcamy do bezpośredniego konsultowania oficjalnych źródeł wymienionych powyżej (BOFiP, Service-Public, Légifrance, Écologie.gouv.fr, Économie.gouv.fr itp.) lub do skontaktowania się z wykwalifikowanym specjalistą (notariuszem, biegłym księgowym, doradcą podatkowym).
Ponieważ program Pinel zakończył się 31 grudnia 2024 r., przedstawione informacje mają charakter historyczny. Inwestorzy, którzy zainwestowali przed tą datą, muszą wywiązywać się ze swoich zobowiązań, aby nadal korzystać z ulg podatkowych. Kwalifikowalność zależy od charakterystyki lokalu, dokładnej daty nabycia/ukończenia, obowiązującej strefy oraz ciągłego przestrzegania obowiązków (najem, limity itp.). Jedynie oficjalne źródła mają moc wiążącą.