⚠️ Программа завершена
Действие программы Pinel + завершилось 31 декабря 2024 года. С 1 января 2025 года новые инвестиции в рамках данной программы невозможны.
Если вы осуществили инвестицию до этой даты, вы можете продолжать пользоваться налоговыми льготами при условии соблюдения всех обязательств.
Важно : Pinel+ = Pinel по «полной ставке» при условии соответствия критериям качества (декрет) или расположения в QPV. Если эти критерии не выполнены, применяются сниженные ставки Pinel 2024 (здесь не рассматриваются, поскольку данное руководство посвящено исключительно Pinel+).
Ставки налогового вычета Pinel+ (приобретение в 2024 году)
Для Pinel+ администрация указывает, что программа сохраняет «те же налоговые преимущества, что и классический Pinel до 2023 года», при условии соответствия более высоким критериям (качество использования + энергетический/экологический ярлык).
| Срок обязательства по аренде | Общий вычет (Pinel+) | Практическое пояснение |
|---|---|---|
| 6 лет | 12 % | 2 % / год в течение 6 лет |
| 10 лет | 18 % | 2 % / год в течение 10 лет |
| 12 лет (с продлением) | 21 % | 2 % / год в течение 10 лет + 1 % / год с 10-го по 12-й год |
Эти «полные» ставки соответствуют историческим ставкам Pinel, закреплённым в налоговой доктрине (BOFiP) и налоговой документации (брошюра). В рамках Pinel+ доступ к этим ставкам обусловлен выполнением усиленных критериев (см. ниже).
Условия участия (Pinel+)
A. Два основания для участия в Pinel+
- Жильё, расположенное в приоритетном квартале городской политики (QPV).
- Жильё с высоким уровнем качества (критерии использования + экологические критерии).
Оба случая прямо перечислены в официальной карточке Service-Public.
B. Условия «Pinel», которые по-прежнему необходимы
- Расположение в «зонах Pinel» (метрополия: зоны A, A bis или B1).
- Сдача без мебели в качестве основного места проживания арендатора.
- Соблюдение лимитов арендной платы и лимитов доходов арендатора.
Зоны и лимиты указаны в официальных источниках (Service-Public / шкалы BOFiP).
Критерии Pinel+ (качество использования + экология)
A. Критерии использования и комфорта (декрет)
Декрет устанавливает: (1) минимальную жилую площадь, (2) минимальную площадь внешнего пространства, (3) двойную ориентацию начиная с T3.
Минимальная жилая площадь
| Тип жилья | Минимальная площадь (м²) |
|---|---|
| T1 | 28 |
| T2 | 45 |
| T3 | 62 |
| T4 | 79 |
| T5 | 96 |
Минимальная площадь частных (или находящихся в частном пользовании) внешних пространств
| Тип жилья | Минимальная площадь (м²) |
|---|---|
| T1 | 3 |
| T2 | 3 |
| T3 | 5 |
| T4 | 7 |
| T5 | 9 |
Двойная ориентация : декрет требует наличия проёма (окна/двери-окна) не менее чем на двух фасадах различной ориентации для жилья T3 и более.
B. Экологические критерии (приобретение в 2024 году)
В 2024 году требования включают пороговые значения RE2020 (обозначенные как «пороги 2025») и требование DPE.
1) Строительство (разрешение ≥ 01/01/2022)
Соответствие требованиям энергетического и экологического ярлыка на основе RE2020 (пороговые значения, применяемые с 2025 года) и, для приобретения в 2024 году, дополнительное требование: DPE класс A.
2) Исключение (разрешение < 01/01/2022)
Требования на основе системы E+C- (предшественник RE2020) + DPE класс A.
3) Прочие операции (не связанные со строительством)
Требование к энергетической эффективности по DPE: класс A или B (например, капитальная реновация в зависимости от случая).
Практический совет : запросите у застройщика (или оператора) аттестат / документы о соответствии (RE2020 / E+C- / DPE) и храните их вместе с нотариальным актом и планами/экспликацией площадей.
Шкалы 2024 (договоры аренды, заключённые или возобновлённые в 2024 году)
Лимиты арендной платы и лимиты доходов арендаторов публикуются в разделе «BARÈME» BOFiP (ежегодно обновляются).
A. Лимиты арендной платы (метрополия) — 2024
Ежемесячные лимиты на м², без учёта коммунальных платежей. К этим лимитам применяется повышающий коэффициент (см. раздел 5).
| Зона | Лимит (€/м²/мес.) |
|---|---|
| A bis | 18,89 € |
| A | 14,03 € |
| B1 | 11,31 € |
| B2 et C | 9,83 € |
Примечание: Pinel+ входит в рамки Pinel; применяемые лимиты арендной платы — те, что опубликованы для Duflot/Pinel.
B. Лимиты доходов арендаторов (метрополия) — 2024
Годовые доходы домохозяйства арендатора (RFR), в зависимости от зоны.
| Домохозяйство арендатора | A bis | A | B1 | B2 & C |
|---|---|---|---|---|
| Одинокий человек | 43 475 € | 43 475 € | 35 435 € | 31 892 € |
| Пара | 64 976 € | 64 976 € | 47 321 € | 42 588 € |
| + 1 иждивенец | 85 175 € | 78 104 € | 56 905 € | 51 215 € |
| + 2 иждивенца | 101 693 € | 93 556 € | 68 699 € | 61 830 € |
| + 3 иждивенца | 120 995 € | 110 753 € | 80 816 € | 72 735 € |
Эти лимиты соответствуют разделу «Duflot / Pinel метрополия» шкал 2024 года.
Расчёт максимальной арендной платы (официальная формула)
BOFiP уточняет, что к лимиту арендной платы на м² применяется повышающий коэффициент, рассчитываемый по официальной формуле.
Формула (BOFiP)
Коэффициент = 0,7 + 19 / S
S = площадь жилья, принимаемая к расчёту (согласно применимым правилам). Коэффициент округляется до 2 знаков и ограничен значением 1,2.
Итоговый расчёт
Максимальная ежемесячная арендная плата (без коммунальных платежей) = Лимит(€/м²) × Коэффициент × S
Где Лимит(€/м²) зависит от зоны (A bis, A, B1, B2/C) и шкалы года заключения договора аренды.
Лимиты инвестиций (база для расчёта вычета)
База расчёта налогового вычета ограничена двумя показателями: годовым лимитом и лимитом на м².
| Лимит | Значение | Комментарий |
|---|---|---|
| Учитываемый объём инвестиций (в год на налогоплательщика) | 300 000 € | Годовой лимит базы для вычета. |
| Предельная стоимость на м² | 5 500 €/м² | Применяется до годового лимита (проиллюстрировано примерами BOFiP). |
Pinel+ действует в рамках налогового законодательства Pinel: базовые лимиты (300 000 € и 5 500 €/м²) остаются определяющими для фактически учитываемой суммы.
Другие инвестиционные решения
С 1 января 2025 года программа Pinel + недоступна для новых инвестиций. Для инвестиций в арендную недвижимость можно рассмотреть другие программы:
Аренда без мебели
Классическая арендная инвестиция с доходами от недвижимости.
Меблированная аренда
LMNP: налоговые преимущества, режимы налогообложения, условия и обязательства.
Программа Denormandie
Для покупки и реновации недвижимости в определённых зонах.
LLI
Аренда по промежуточной арендной плате: программа арендных инвестиций со сниженной TVA 10% и налоговым кредитом.
Предупреждение
Информация, содержащаяся в данной статье, основана на официальных источниках, указанных в разделе «Официальные источники» в нижней части страницы. Handee не несёт ответственности за возможные ошибки, упущения или неверные интерпретации представленной информации.
В случае сомнений или при наличии вопросов, касающихся конкретно вашей ситуации, мы рекомендуем вам обратиться непосредственно к официальным источникам, указанным выше (Service-Public, Légifrance, BOFiP, impots.gouv.fr и др.), или проконсультироваться с квалифицированным специалистом (нотариусом, бухгалтером-экспертом, налоговым консультантом).
Поскольку программа Pinel + завершилась 31 декабря 2024 года, представленная информация носит исторический характер. Инвесторы, вложившие средства до этой даты, обязаны соблюдать свои обязательства для продолжения пользования налоговыми льготами. Право на участие зависит от характеристик жилья, точной даты приобретения/завершения строительства, применяемого зонирования и непрерывного выполнения обязательств (аренда, лимиты и т.д.). Исключительно официальные источники имеют юридическую силу.