⚠️ Программа завершена
Программа Pinel завершилась 31 декабря 2024 года. С 1 января 2025 года новые инвестиции в рамках этой программы невозможны.
Если вы инвестировали до этой даты, вы можете продолжать пользоваться налоговыми льготами при условии соблюдения всех обязательств.
Принцип Pinel (без учёта Pinel+)
Программа Pinel (также именуемая "налоговым вычетом Pinel") — это налоговый механизм, предоставляющий физическим лицам налоговый вычет при покупке жилья (как правило, нового) для сдачи в аренду на определённых условиях (срок обязательств, лимиты и т.д.).
Важно для этой страницы : речь идёт о «классическом» Pinel, то есть о «стандартном» режиме, ставки которого были снижены в 2023, а затем в 2024 году. Pinel+ — это отдельный случай (сохранение «полных» ставок при выполнении усиленных критериев) — здесь он намеренно не рассматривается.
Цель
Регулируемые арендные инвестиции
Налоговый вычет в обмен на обязательство сдавать жильё в аренду в течение установленного срока.
Сроки
6, 9 или 12 лет
Размер вычета зависит от срока обязательства по аренде.
Правовая основа
CGI art. 199 novovicies
Подробные правила изложены в налоговой доктрине (BOFiP) и соответствующих нормативных актах.
Pinel до 2024 года : «классический» порядок работы (напоминание)
A. «Полные» ставки (до 31/12/2022)
До постепенного снижения стандартные ставки Pinel были выше.
| Обязательство | «Полная» ставка (до 31/12/2022) |
|---|---|
| 6 лет | 12 % |
| 10 лет | 18 % |
| 12 лет | 21 % |
Эти «исторические» ставки приводятся в официальных информационных источниках по жилью и в материалах государственных органов.
B. Основополагающие правила (действовавшие на протяжении всего периода)
В нормативных актах и доктрине систематически фигурирует ряд ключевых параметров.
- Максимальная база : вычет рассчитывается от стоимости приобретения в пределах 300 000 € в год (и не более 2 объектов в год).
- Лимит на м² : предельная стоимость приобретения на м² (административный ориентир : 5 500 €/м²).
- Обязательство по аренде : 6 лет (с возможностью продления), 10 лет или 12 лет — в зависимости от предусмотренной схемы.
На практике Pinel также регулируется иными условиями (лимиты арендной платы, лимиты доходов арендаторов, зонирование и т.д.). Точные условия подробно изложены в официальных источниках, приведённых в нижней части страницы.
Официальная эволюция ставок : до 2022 года, затем 2023 и 2024
Законом о финансах на 2021 год предусмотрено постепенное снижение ставок для инвестиций, осуществлённых в 2023 и 2024 годах (за исключением случаев по схеме «Pinel+»).
Область применения : классический Pinel (без учёта Pinel+).
| Период (дата инвестирования) | 6 лет | 10 лет | 12 лет | Пояснение |
|---|---|---|---|---|
| До 31/12/2022 | 12 % | 18 % | 21 % | Исторические «полные» ставки |
| С 01/01/2023 по 31/12/2023 | 10,5 % | 15 % | 17,5 % | Постепенное снижение (этап 1) |
| С 01/01/2024 по 31/12/2024 | 9 % | 12 % | 14 % | Постепенное снижение (этап 2) — классический Pinel |
Что меняется в 2024 году (без учёта Pinel+) : программа действует до 31/12/2024, однако применяются ставки вычета из последней строки (9 % / 12 % / 14 %). «Полные» ставки сохраняются лишь в специфических случаях, относящихся к Pinel+ (здесь не рассматривается).
Лимиты и база расчёта (ключевые официальные справочные данные)
Помимо ставок, государственные органы устанавливают пределы базы расчёта и стоимости на м².
A. Максимальная база (годовой лимит)
База налогового вычета ограничена : 300 000 € на налогоплательщика в год, а льгота распространяется не более чем на два объекта в год.
(См. доктрину BOFiP, посвящённую Pinel и порядку применения / базе расчёта.)
B. Лимит стоимости на м²
Стоимость приобретения также ограничена предельным значением на м² (административный ориентир : 5 500 € / м²).
(Данный лимит приводится на официальной странице экономического ведомства в разделе, посвящённом Pinel.)
Следует различать : ставки вычета (9/12/14 в 2024 году) и лимиты (база 300 000 €/год, лимит €/м² и т.д.). Предельные значения арендной платы и доходов арендаторов также зависят от зоны и года : обращайтесь к доктрине и официальным таблицам.
Завершение Pinel 31/12/2024 : что это означает на практике
Программа Pinel была продлена до 31 декабря 2024 года. Иными словами, для «классического» Pinel окно для входа закрылось 31/12/2024 — при сниженных ставках в 2023, а затем в 2024 году.
Если инвестиция включена в программу в определённом году (например, в 2024), вычет распределяется во времени в соответствии со сроком обязательств (6/9/12 лет), однако право на участие определяется датой реализации сделки и условиями, установленными регулированием.
Что прекращается
Возможность «войти» в классическую программу Pinel после 31/12/2024 (за исключением специальных положений).
Что продолжается
Уже полученные вычеты продолжают действовать согласно установленному графику (при соблюдении всех условий).
Другие инвестиционные решения
С 1 января 2025 года программа Pinel недоступна для новых инвестиций. Для арендных инвестиций можно рассмотреть другие программы :
Аренда без мебели
Классическое арендное инвестирование с доходами от имущественного найма.
Меблированная аренда
LMNP : налоговые льготы, режимы налогообложения, условия и обязательства.
Программа Denormandie
Для покупки и реновации объектов в определённых зонах.
LLI
Аренда по промежуточной ставке : программа арендных инвестиций со сниженной TVA 10 % и налоговым кредитом.
Предупреждение
Информация, содержащаяся в данной статье, получена из официальных источников, указанных в разделе «Официальные источники» в нижней части страницы. Handee не несёт ответственности за возможные ошибки, упущения или неверную интерпретацию представленных сведений.
В случае сомнений или при наличии вопросов, касающихся вашей конкретной ситуации, рекомендуем обращаться непосредственно к официальным источникам (BOFiP, Service-Public, Légifrance, Écologie.gouv.fr, Économie.gouv.fr и др.) либо к квалифицированному специалисту (нотариусу, аудитору, налоговому консультанту).
Поскольку программа Pinel завершилась 31 декабря 2024 года, представленная информация носит исторический характер. Инвесторы, вложившие средства до этой даты, обязаны соблюдать принятые обязательства, чтобы продолжать пользоваться налоговыми льготами. Право на участие определяется характеристиками объекта, точной датой приобретения/завершения строительства, применимым зонированием и постоянным соблюдением обязательств (аренда, лимиты и т.д.). Юридическую силу имеют исключительно официальные источники.